Como uma ‘dívida fiscal gravemente inadimplente’ pode fazer com que seu passaporte seja revogado

Viajantes, estejam avisados: o governo federal pode revogar seu passaporte se você ignorar uma grande cobrança de impostos.

Essas punições tornaram-se mais frequentes nos últimos anos, dizem os especialistas.

Lei federal requer o IRS e o Departamento do Tesouro notifiquem o Departamento de Estado se um americano tiver uma “dívida fiscal gravemente inadimplente”.

Esta é uma grande dívida federal – de mais de 62.000 dólares em 2024 – que o contribuinte ignorou repetidamente.

O limite da dívida inclui o total agregado de obrigações fiscais federais, mais multas e juros, cobrados de um indivíduo. É ajustado anualmente pela inflação.

O Departamento de Estado geralmente não emitirá um novo passaporte e pode revogar ou limitar um existente em casos de delinquência grave, de acordo com o IRS.

O governo normalmente usa este mecanismo de fiscalização – que está em vigor desde 2018 – como uma espécie de último esforço para cobrar impostos não pagos, disseram os especialistas.

Se essas dívidas não forem pagas, as consequências potenciais são amplas: os viajantes poderão não ser capazes de viajar para o estrangeiro até que tenham resolvido a sua dívida. Os expatriados e aqueles que viajam para o estrangeiro em negócios poderão ter de regressar ao solo dos EUA indefinidamente até que o seu processo fiscal seja concluído, por exemplo, disseram especialistas.

Revogar um passaporte é “um passo de último recurso”, disse Troy Lewis, contador público certificado baseado em Draper, Utah, e professor de contabilidade e impostos na Universidade Brigham Young.

“Como chamar a atenção dos ricos em relação ao pagamento de seus impostos? Apenas certifique-se de que eles não possam passar o verão na Europa”, disse ele.

A demanda por viagens ao exterior aumentou aumentou à medida que a pandemia de Covid-19 diminuía. Americanos solicitou cerca de 21,6 milhões de passaportes dos EUA no ano fiscal de 2023 – um número recorde, de acordo com o Departamento de Estado.

Todd Whalen, um CPA baseado em Denver, viu os esforços de aplicação de impostos envolvendo passaportes aumentarem nos últimos três anos.

“Isto está a tornar-se cada vez mais um grande negócio”, disse Whalen, fundador da Advanced Tax Solutions, que ajuda consumidores e empresas a resolver dívidas fiscais. “Conseguimos vários [cases] este ano.”

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Em um caso, um cliente só descobriu que seu passaporte havia sido revogado enquanto estava no aeroporto tentando voar para o México para uma viagem para comemorar a formatura do ensino médio de seu filho.

“Funciona”, disse Whalen sobre o esforço de coleta. “Isso faz com que as pessoas liguem [the IRS].”

Um porta-voz do Departamento de Estado recusou-se a fornecer estatísticas anuais sobre quantos contribuintes tiveram os seus passaportes revogados ou negados. O IRS não comentou até o momento.

Pode ser “muito fácil” que dívidas fiscais vencidas excedam o limite de US$ 62 mil, de acordo com Virginia La Torre Jeker, advogada especializada em direito tributário internacional dos EUA.

Os americanos que vivem no exterior, por exemplo, podem ter “penalidades significativas” por não apresentarem várias declarações de informações estrangeiras, disse ela por e-mail.

Geralmente, isso significaria que o contribuinte não respondeu aos avisos anteriores do IRS sobre uma garantia fiscal federal, por exemplo. (Uma garantia é do governo reivindicação legal aos ativos do devedor, como imóveis e outros bens pessoais. No entanto, não é uma medida coletar essa propriedade.)

Vários tribunais defenderam a capacidade do governo federal de revogar passaportes para cobrar dívidas fiscais como constitucional, disse Lewis.

Ele apontou dois casos recentes como exemplos: Franklin v. Estados Unidos no Tribunal de Apelações dos EUA para o 5º Circuito e Maehr v. Departamento de Estado dos Estados Unidos no Tribunal de Apelações dos EUA para o 10º Circuito.

No primeiro caso, o réu, James Franklin, devia cerca de US$ 422 mil em impostos por não apresentar declarações fiscais precisas e não reportar um fundo estrangeiro do qual ele era o beneficiário efetivo. O IRS finalmente entrou com um penhor fiscal e cobrou seus benefícios da Previdência Social, e o Departamento de Estado posteriormente revogou seu passaporte.

“Parece bem estabelecido que isso é algo [the government] podemos fazer”, disse Lewis.

O Departamento de Estado não revoga um passaporte imediatamente. Quando o IRS certificar a dívida como gravemente inadimplente e alertar o Departamento de Estado sobre isso, ele enviará um aviso ao contribuinte – CP508C — descrevendo as potenciais implicações dessa classificação.

Se um indivíduo solicitar um passaporte, o Departamento de Estado geralmente negará e encerrará esse pedido se a pessoa não fizer esforços para pagar suas dívidas. Esses esforços podem incluir o pagamento integral do saldo, a celebração de um plano de pagamento ou a realização de um acordo de compromisso com o IRS.

O devedor ainda seria capaz de usar um passaporte ativo, se tiverem, a menos que sejam notificados por escrito pelo Departamento de Estado de que seu passaporte foi revogado ou limitado, disse o IRS.

“O IRS analisa vários fatores, incluindo o descumprimento do contribuinte no passado e a falta de cooperação do contribuinte com o IRS” ao optar por revogar um passaporte, de acordo com La Torre Jeker.

O Departamento de Estado pode limitar o uso do passaporte apenas para viagens de retorno aos EUA, evitando assim que a pessoa “fique presa no limbo” se estiver fora do país, disse ela.

O IRS envia aos contribuintes a Carta 6152 antes da revogação, pedindo-lhes que liguem para o IRS no prazo de 30 dias para resolver a sua conta e evitar o cancelamento do passaporte, acrescentou ela.

Ainda assim, às vezes a negação do passaporte pega os devedores de surpresa quando viajam, disse Whalen, da Advanced Tax Solutions.

Por exemplo, o IRS pode ter o endereço errado arquivado – especialmente se o contribuinte se mudou – e enviar avisos para o lugar errado, disse Whalen.

“Muitas vezes, eles não sabem que têm saldo devedor até que… aparecem no aeroporto”, disse ele.